El 29 de diciembre se publicó en el DOF la Resolución Miscelánea Fiscal 2021, en la que se contempla un nuevo procedimiento de llenado de las declaraciones de los pagos provisionales de ISR de las personas morales, ya que se establece que dichas declaraciones estarán prellenadas con la información de CFDI de ingresos emitidos por el contribuyente.

La regla entra en vigor desde el pago provisional del mes de enero, por lo que se deberá poner mucha atención y dar fiel cumplimiento al procedimiento de emisión y cancelación de los CFDI que se emitan, y evitar cancelarlos con la emisión de un CFDI de devolución o descuentos, para evitar estar haciendo declaraciones complementarias, realizar pagos de más o el riesgo de suspender temporalmente el certificado de sello digital.

Pagos provisionales para personas morales del régimen general de ley RM 3.9.19.
Para efectos del artículo 14 de la Ley del ISR, las personas morales deberán de efectuar sus pagos provisionales mensuales del ejercicio mediante la presentación de la declaración ISR personas morales, conforme a lo establecido en la regla 2.8.4.1.
Dicha declaración estará prellenada con la información de los comprobantes fiscales de tipo ingreso emitidos por las personas morales en el periodo de pago.
Asimismo, se precargará la información correspondiente a los pagos provisionales efectuados con anterioridad y con información de la declaración anual del ejercicio inmediato anterior.
En caso de que el contribuyente requiera modificar la información prellenada, obtenida de los pagos provisionales o de la declaración anual, deberá presentar las declaraciones complementarias que corresponda.
Asimismo, se deberá capturar la información requerida por el propio aplicativo.
Concluido el llenado de la declaración, se deberá realizar el envío utilizando la e.firma o Contraseña.

LISR 14, RMF 2021 R2.8.4.1